Podatek Belki: ile wynosi i kiedy go płacisz

Potoczna nazwa pochodzi od nazwiska ministra finansów, który wprowadził ten podatek w 2002 roku. W przepisach nie występuje: ustawa mówi o zryczałtowanym podatku od dochodów z kapitałów pieniężnych.

Ile wynosi i od czego

Stawka to 19 procent i nie zmieniła się od 2004 roku. Obejmuje odsetki od lokat i rachunków oszczędnościowych, odsetki od obligacji, dochody z funduszy inwestycyjnych, dywidendy oraz zyski ze sprzedaży papierów wartościowych.

Podstawą jest art. 30a ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a dla odsetek od lokat konkretnie punkt 3 tego ustępu.

Nie ma tu kwoty wolnej

Przy skali podatkowej pierwsze trzydzieści tysięcy złotych dochodu jest wolne od podatku. Przy podatku od odsetek nic takiego nie istnieje: dziewiętnaście procent należy się od pierwszej złotówki.

Nie łączy się on też z innymi dochodami. Odsetki z lokaty nie podnoszą podstawy w skali podatkowej i nie zbliżają Cię do drugiego progu.

Kto go odprowadza

Przy lokacie, rachunku oszczędnościowym i obligacjach detalicznych podatek pobiera instytucja finansowa jako płatnik. Nie składasz deklaracji, nie wykazujesz tych kwot w zeznaniu, a na wyciągu widzisz już kwotę po potrąceniu.

Inaczej jest przy sprzedaży akcji i przy walutach wirtualnych. Tam rozliczasz się sam, w zeznaniu PIT-38, na podstawie informacji otrzymanej od biura maklerskiego albo własnej ewidencji.

Zaokrąglenie, którego nikt się nie spodziewa

Ordynacja podatkowa zwykle każe zaokrąglać podatek do pełnych złotych. Przy zryczałtowanym podatku od odsetek obowiązuje jednak wyjątek z art. 63 par. 1a: podstawę i podatek zaokrągla się do pełnych groszy w górę.

Przy kapitalizacji miesięcznej oznacza to dwanaście zaokrągleń zamiast jednego, czyli kilka groszy więcej w skali roku. Pełny rachunek dla konkretnej lokaty prowadzi kalkulator lokaty.

Co zmienia się w 2027 roku

Ustawa z 3 lipca 2026 roku o osobistych kontach inwestycyjnych wchodzi w życie 1 stycznia 2027 roku. Nie znosi podatku od odsetek, tylko tworzy osobny rodzaj konta, którego dochody wychodzą z PIT i podlegają zamiast tego podatkowi od wartości aktywów.

Stawkę tego podatku ustala się jako 19 procent stopy referencyjnej NBP z 31 października roku poprzedniego, nie mniej niż 0,1 procent, a na sam rok 2027 ustawa wpisała ją wprost na poziomie 0,85 procent. Zwolnione są aktywa do 25 000 zł w jednej grupie i do 100 000 zł w drugiej, przy łącznym limicie 100 000 zł.

Dla zwykłej lokaty prowadzonej poza takim kontem nie zmienia się nic. Nadal obowiązuje 19 procent od każdej złotówki odsetek, bez kwoty wolnej i bez deklaracji.