Przy tej samej kwocie brutto cztery formy zatrudnienia dają cztery różne wypłaty i cztery różne zestawy uprawnień. Tu widać je obok siebie, bez przeliczania każdej osobno.
Porównanie umów
Umowa o pracę
7 147,39 zł -1 892,61 zł wobec najwyższej- urlop wypoczynkowy
- staż pracy
- ubezpieczenie zdrowotne
pełne ubezpieczenie, urlop, wypowiedzenie
koszt zlecającego: 12 048,00 złUmowa zlecenie
7 324,39 zł -1 715,61 zł wobec najwyższej- urlop wypoczynkowy
- staż pracy
- ubezpieczenie zdrowotne
bez urlopu, chorobowe dobrowolne
koszt zlecającego: 12 048,00 złUmowa o dzieło
9 040,00 zł najwyższa kwota na rękę- urlop wypoczynkowy
- staż pracy
- ubezpieczenie zdrowotne
bez żadnych składek i bez ubezpieczenia
koszt zlecającego: 10 000,00 złB2B, liniowy
6 188,70 zł -2 851,30 zł wobec najwyższej- urlop wypoczynkowy
- staż pracy
- ubezpieczenie zdrowotne
własna księgowość i pełny ZUS od stałej podstawy
koszt zlecającego: 10 000,00 złStawki obowiązujące 2026-10-09, zweryfikowane 2026-10-07. Wyliczenie B2B zakłada pełne składki ZUS, podatek liniowy i brak kosztów firmowych. Najwyższa kwota na rękę nie oznacza najlepszej umowy: różnice w uprawnieniach opisujemy pod tabelą.
Co pokazuje to zestawienie
Przy 10 000,00 zł brutto najwięcej na rękę daje umowa o dzieło: 9 040,00 zł. Najmniej B2B z pełnym ZUS: 6 188,70 zł. Różnica sięga 2 851,30 zł miesięcznie, czyli ponad 34 215,60 zł rocznie.
To nie znaczy, że dzieło jest najlepsze. Znaczy, że za te dodatkowe pieniądze nie dostajesz nic: ani ubezpieczenia zdrowotnego, ani dnia stażu, ani prawa do zasiłku.
Czego nie widać w kwocie
- Umowa o pracę: urlop 20 lub 26 dni, okres wypowiedzenia, wynagrodzenie chorobowe od pierwszego dnia, ochrona przed zwolnieniem w czasie ciąży i przed emeryturą, odprawa przy likwidacji stanowiska.
- Zlecenie: ubezpieczenie zdrowotne i emerytalne, ale bez urlopu i bez wypowiedzenia. Chorobowe tylko gdy opłacasz je dobrowolnie.
- Dzieło: nic poza wynagrodzeniem. Ubezpieczenie zdrowotne musisz zorganizować sam.
- B2B: pełna elastyczność i koszty firmowe, ale też księgowość, ZUS niezależny od przychodu i brak płatnego urlopu.
Kiedy B2B zaczyna się opłacać
Składki na B2B są stałe, więc im wyższa faktura, tym mniej ważą. Przy 10 000,00 zł ZUS i zdrowotna zabierają znaczną część kwoty, ale przy 25 000,00 zł ta sama kwota składek to już ułamek przychodu. Próg opłacalności przesuwa też możliwość zaliczania kosztów firmowych, których na etacie nie ma.
Ukryty stosunek pracy
B2B nie może zastępować etatu. Jeśli pracujesz w stałych godzinach, w miejscu wskazanym przez zleceniodawcę i pod jego kierownictwem, to znamiona stosunku pracy niezależnie od nazwy umowy. Państwowa Inspekcja Pracy może taką współpracę zakwestionować, a skutkiem są zaległe składki po stronie firmy.
Policz dokładniej
Każdą formę osobno, z pełnym rozbiciem: umowa o pracę, zlecenie, dzieło i B2B.
Każdą formę liczymy osobno: etat, zlecenie, dzieło i działalność gospodarczą.
Jak to liczymy
- Bierzemy jedną kwotę brutto i przeliczamy ją osobno przez cztery formy zatrudnienia, każdą według jej własnych zasad.
- Dla etatu i zlecenia liczymy pełny zestaw składek, dla dzieła sam podatek, dla B2B pełny ZUS i podatek liniowy.
- Koszt po stronie zamawiającego przy dziele i B2B równa się kwocie umowy, bo nie dochodzą do niej składki pracodawcy.
- Obok kwoty pokazujemy uprawnienia, bo to one, a nie sama wypłata, różnią te formy najmocniej.
Porównanie umów liczy według stawek obowiązujących 2026-10-09, a ich zgodność z aktem Kodeks pracy sprawdziliśmy 2026-10-07.
Czego ten kalkulator nie obejmuje
- Przyjmuje tę samą kwotę brutto dla każdej formy, a w praktyce stawki B2B negocjuje się wyżej niż pensję etatową.
- Po stronie B2B nie uwzględnia kosztów księgowości, urlopu bez wynagrodzenia ani ryzyka przestoju.
- Nie rozstrzyga, czy w danej sytuacji B2B jest dopuszczalne. Praca pod kierownictwem w stałych godzinach to znamiona stosunku pracy.
Podstawa prawna
- Kodeks pracyart. 22 · Dz.U. 1974 nr 24 poz. 141
- Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznychart. 22, 27, 30c · Dz.U. 1991 nr 80 poz. 350
- Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznychart. 6, 8, 9 · Dz.U. 1998 nr 137 poz. 887
Przeliczenia i poradniki w tym dziale
Często zadawane pytania
Co się bardziej opłaca: umowa o pracę czy zlecenie?
Przy 10 000,00 zł brutto zlecenie daje 7 324,39 zł, a umowa o pracę 7 147,39 zł, czyli o 177,00 zł mniej. Etat daje jednak urlop, okres wypowiedzenia i wynagrodzenie chorobowe od pierwszego dnia, czego zlecenie nie zapewnia.
Od jakiej kwoty opłaca się B2B?
Składki na działalności są stałe, więc opłacalność rośnie wraz z kwotą faktury. Przy niskich stawkach etat zwykle wypada lepiej, bo składki na B2B pochłaniają znaczną część przychodu niezależnie od tego, ile zarobisz.
Czy pracodawca może zmusić do przejścia na B2B?
Nie. Jeśli praca ma znamiona stosunku pracy, czyli odbywa się w wyznaczonym miejscu i czasie pod kierownictwem przełożonego, to powinna być umową o pracę. Państwowa Inspekcja Pracy może zakwestionować taką współpracę.
Kto odpowiada za tę stronę
Autor
Tomasz Michalik
Autor i redaktor treści
Tomasz Michalik jest autorem i redaktorem serwisu Licznia.pl, z ponad 7-letnim doświadczeniem w tworzeniu rzetelnych treści dotyczących wynagrodzeń, podatków, finansów i praktycznych obliczeń. Koncentruje się na dokładności, aktualności informacji oraz przedstawianiu złożonych zagadnień w prosty i zrozumiały sposób.
Weryfikacja merytoryczna
Jan Kowalski
Ekspert ds. podatków i finansów
Sprawdzono: 8 października 2026