Kalkulator składek ZUS dla firmy

Składki przedsiębiorcy dzielą się na dwie części, które rządzą się zupełnie innymi regułami. Społeczne liczy się od ustalonej podstawy i nie zależą od zarobku. Zdrowotna zależy od dochodu albo od przychodu, w zależności od formy opodatkowania.

Trzy warianty części społecznej

Ulga na start zwalnia z nich przez pierwsze sześć miesięcy. Potem przez 24 miesiące obowiązuje podstawa preferencyjna 1 441,80 zł, czyli 30% minimalnego wynagrodzenia. Dalej wchodzi duży ZUS z podstawą 5 652,00 zł, czyli 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia.

W liczbach: składki społeczne to 456,18 zł na preferencyjnych i 1 926,76 zł na dużym ZUS. Różnica w skali roku sięga 17 646,96 zł.

Zdrowotna jest zawsze, także podczas ulgi na start

To najczęstsze nieporozumienie. Ulga na start zwalnia wyłącznie ze składek społecznych. Zdrowotną płaci się od pierwszego dnia działalności, w wariancie ze skalą podatkową 9% dochodu, nie mniej niż 432,54 zł.

Na podatku liniowym stawka wynosi 4,9%, więc przy dochodzie 12 000 zł wychodzi 588,00 zł zamiast 1 080,00 zł na skali. Na ryczałcie zdrowotna jest kwotowa i zależy wyłącznie od progu przychodu.

Kolejność ulg

Standardowa ścieżka to sześć miesięcy ulgi na start, potem 24 miesiące podstawy preferencyjnej, a następnie Mały ZUS Plus, jeśli przychód mieści się w limicie. Dopiero po wyczerpaniu tych etapów wchodzi duży ZUS na stałe.

Z ulgi na start i z podstawy preferencyjnej nie skorzysta ten, kto prowadził działalność w ciągu ostatnich 60 miesięcy, ani ten, kto świadczy usługi dla byłego pracodawcy w zakresie, w jakim pracował u niego na etacie w tym lub poprzednim roku.

Styczeń 2026 różni się od reszty roku

Minimalna zdrowotna liczona jest od minimalnego wynagrodzenia z pierwszego dnia roku składkowego, który biegnie od lutego do stycznia. W styczniu 2026 minimum wynosiło 314,96 zł, bo obowiązywała jeszcze ulgowa podstawa 75% płacy minimalnej. Od lutego 2026 jest to 432,54 zł, czyli skok o 117,58 zł miesięcznie.

Jeśli Twój dochód jest niski, sprawdź Mały ZUS Plus. Rozliczenie ryczałtem policzysz w kalkulatorze ryczałtu, a pełny rachunek działalności w kalkulatorze B2B.

Najczęstsze nieporozumienia

Pierwsze: że ulga na start zwalnia ze wszystkiego. Zwalnia tylko ze składek społecznych. Zdrowotna jest płatna od pierwszego dnia, a brak ubezpieczenia chorobowego oznacza brak zasiłku w razie choroby.

Drugie: że składki zależą od zarobku. Część społeczna jest ryczałtowa i wynosi tyle samo przy dochodzie 3 000 zł i 50 000 zł. Od dochodu zależy wyłącznie zdrowotna, i to tylko przy skali i podatku liniowym.

Trzecie: że po preferencyjnym ZUS automatycznie wchodzi Mały ZUS Plus. Trzeba go zgłosić, do końca stycznia albo w ciągu siedmiu dni od zakończenia okresu preferencyjnego, i spełnić limit przychodu.

Ile to kosztuje przez pierwsze lata

Przy dochodzie 12 000 zł i skali podatkowej pierwsze sześć miesięcy to 1 080,00 zł miesięcznie, kolejne 24 miesiące 1 536,18 zł, a potem 3 006,76 zł. W skali trzech lat różnica między ścieżką z ulgami a pełnym ZUS od początku sięga kilkudziesięciu tysięcy złotych.

Przy podatku liniowym i tym samym dochodzie łączna składka na dużym ZUS wynosi 2 514,76 zł, bo zdrowotna liczona jest po 4,9% zamiast 9%.

Co zmieniło się w 2026 roku

Przejściowa ulga, która przez rok obniżała minimalną podstawę zdrowotnej do 75% płacy minimalnej, wygasła wraz z końcem roku składkowego 31 stycznia 2026. Od lutego wróciła pełna podstawa, co razem z podwyżką płacy minimalnej dało skok minimalnej składki z 314,96 zł do 432,54 zł.

Zapowiadana reforma składki zdrowotnej, która miała wejść 1 stycznia 2026, została zawetowana w maju 2025 i nic jej nie zastąpiło. Opisy nowych zasad krążące po sieci dotyczą przepisów, które nigdy nie weszły w życie.