Liczy ratę leasingu operacyjnego samochodu osobowego, odliczenie VAT i to, ile z opłat faktycznie wejdzie w koszty po limitach z ustawy o PIT.
Kalkulator
Co składa się na ten wynik
- Wartość samochodu150 000,00 zł netto, 184 500,00 zł brutto
- Opłata wstępna18 450,00 zł brutto
- Rata miesięczna4 183,40 zł netto, 5 145,59 zł brutto
- Wykup na koniec1 845,00 zł brutto
- Opłaty leasingowe razem165 602,57 zł netto, w tym część odsetkowa 17 102,57 zł
- Odliczenie VAT50%, czyli 19 044,30 zł
- Limit kosztowy100 000 zł, pojazd spalinowy od 50 g CO2/km
- Proporcja kosztowa59,8% części kapitałowej opłat
- Koszt podatkowy118 069,37 zł
- Oszczędność na podatku14 168,32 zł przy stawce 12%
- Wydatki brutto razem203 691,16 zł
- Efektywny koszt po podatkach170 478,54 zł
- Wykup w kosztachnie wchodzi do tego rachunku, rozlicza się go jako osobny zakup
Stawki obowiązujące 2026-10-09, rok 2026, zweryfikowane 2026-10-07. Wynik ma charakter informacyjny.
Trzy limity zamiast jednego
Od 1 stycznia 2026 roku limit kosztowy zależy od tego, czym jeździsz. Samochód elektryczny albo wodorowy ma 225 000 zł, pojazd emitujący poniżej 50 gramów CO2 na kilometr 150 000 zł, a każdy inny 100 000 zł.
Emisję ustala się na podstawie danych z centralnej ewidencji pojazdów, a nie z folderu producenta. Dla samochodów wprowadzonych do ewidencji środków trwałych przed tą datą przewidziano przepis przejściowy, który przy leasingu operacyjnym budzi wątpliwości, bo auto zwykle do takiej ewidencji nie trafia.
Proporcja dotyczy tylko spłaty wartości
Art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o PIT każe stosować proporcję limitu do wartości samochodu. Art. 23 ust. 5c zawęża ją jednak do tej części opłaty, która stanowi spłatę wartości pojazdu.
Część odsetkowa raty jest kosztem w całości, bez żadnej proporcji. Przy droższym aucie to właśnie ona ratuje sporą część rozliczenia, bo nie podlega obcięciu.
VAT: połowa albo wszystko
Art. 86a ustawy o VAT daje domyślnie 50 procent odliczenia od wydatków związanych z pojazdem. Pełne 100 procent przysługuje dopiero przy wykorzystaniu wyłącznie do działalności, co wymaga zgłoszenia VAT-26 i prowadzenia szczegółowej ewidencji przebiegu.
Nieodliczony VAT nie znika z rachunku. Art. 23 ust. 5a każe doliczyć go do kwoty branej pod uwagę przy limicie, więc przy użytku mieszanym wartość samochodu dla celów proporcji rośnie, a sama proporcja spada.
Eksploatacja i wykup
Paliwo, serwis, opony i myjnia rządzą się osobnym przepisem. Przy użytku mieszanym art. 23 ust. 1 pkt 46a wyłącza z kosztów 25 procent tych wydatków, więc kosztem pozostają trzy czwarte.
Wykup to już osobny zakup i nie wchodzi do proporcji z pkt 47a. Rozlicza się go według zasad dla środków trwałych albo, przy niskiej wartości, jednorazowo.
Leasing a kredyt na samochód
Przy leasingu operacyjnym samochód przez cały czas trwania umowy należy do finansującego, a Ty zaliczasz w koszty same opłaty. Przy zakupie na kredyt auto jest Twoim środkiem trwałym, kosztem są odpisy amortyzacyjne z tym samym limitem oraz odsetki od kredytu.
Która droga wypada taniej, zależy od stawki podatku, formy opodatkowania i tego, co stanie się z autem po trzech latach. Samą ratę kredytu na zakup policzy kalkulator kredytu, a koszt pieniądza w czasie pokaże kalkulator RRSO.
Jak to liczymy
- Ratę liczymy od wartości netto pomniejszonej o opłatę wstępną i o wartość wykupu, bo wykup jest osobnym zakupem na końcu umowy.
- VAT odliczamy w 50% przy użytku mieszanym i w 100% przy wyłącznie firmowym, zgodnie z art. 86a ustawy o VAT. VAT nieodliczony wchodzi do wartości liczonej do limitu, tak każe art. 23 ust. 5a ustawy o PIT.
- Proporcję kosztową wyznaczamy jako limit podzielony przez wartość samochodu: 225 000 zł dla elektryka i wodoru, 150 000 zł poniżej 50 g CO2 na kilometr, 100 000 zł od tej wartości w górę.
- Proporcję stosujemy tylko do części opłat, która jest spłatą wartości samochodu, bo art. 23 ust. 5c wyłącza z niej część odsetkową. Wydatki eksploatacyjne przy użytku mieszanym są kosztem w 75%.
Kalkulator liczy według stawek obowiązujących 2026-10-09, a ich zgodność z aktem Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych sprawdziliśmy 2026-10-07.
Czego ten kalkulator nie obejmuje
- Nie liczy wykupu jako kosztu. Wykup jest odrębnym zakupem i rozlicza się według art. 23 ust. 1 pkt 4, a nie pkt 47a.
- Dotyczy leasingu operacyjnego. W leasingu finansowym kosztem jest amortyzacja i część odsetkowa, więc rachunek wygląda inaczej.
- Nowe limity 225 000, 150 000 i 100 000 zł obowiązują od 1 stycznia 2026 r. Przepis przejściowy odnosi się do pojazdów wprowadzonych do ewidencji środków trwałych przed tą datą, a przy leasingu operacyjnym samochód zwykle do tej ewidencji nie trafia. Przy starszej umowie zapytaj księgowego.
- Odliczenie 100% VAT wymaga zgłoszenia VAT-26 i prowadzenia ewidencji przebiegu. Kalkulator nie sprawdza, czy te warunki są spełnione.
Podstawa prawna
- Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznychart. 23 ust. 1 pkt 4, 46a i 47a oraz ust. 5a-5e · Dz.U. 1991 nr 80 poz. 350
- Ustawa o podatku od towarów i usługart. 86a · Dz.U. 2004 nr 54 poz. 535
Często zadawane pytania
Ile wynosi limit kosztowy przy leasingu samochodu?
225 000 zł dla pojazdu elektrycznego albo wodorowego, 150 000 zł przy emisji poniżej 50 g CO2 na kilometr i 100 000 zł dla pozostałych. Te stawki obowiązują od 1 stycznia 2026 r.
Czy limit dotyczy całej raty?
Nie. Art. 23 ust. 5c ustawy o PIT zawęża go do części stanowiącej spłatę wartości samochodu. Część odsetkowa opłaty jest kosztem w całości.
Kiedy odliczę pełny VAT od leasingu?
Przy wykorzystaniu pojazdu wyłącznie do działalności, co wymaga zgłoszenia VAT-26 i prowadzenia ewidencji przebiegu. Bez tego odliczenie wynosi 50 procent.
Czy wykup wchodzi do limitu opłat leasingowych?
Nie. Wykup jest odrębnym zakupem i rozlicza się według zasad dla środków trwałych albo jednorazowo, jeżeli wartość jest niska.
Ile wydatków na paliwo i serwis wejdzie w koszty?
Przy użytku mieszanym trzy czwarte, bo art. 23 ust. 1 pkt 46a wyłącza z kosztów 25 procent wydatków eksploatacyjnych. Przy użytku wyłącznie firmowym całość.
Pozostałe kalkulatory w dziale Finanse
Kto odpowiada za tę stronę
Autor
Tomasz Michalik
Autor i redaktor treści
Tomasz Michalik jest autorem i redaktorem serwisu Licznia.pl, z ponad 7-letnim doświadczeniem w tworzeniu rzetelnych treści dotyczących wynagrodzeń, podatków, finansów i praktycznych obliczeń. Koncentruje się na dokładności, aktualności informacji oraz przedstawianiu złożonych zagadnień w prosty i zrozumiały sposób.
Weryfikacja merytoryczna
Jan Kowalski
Ekspert ds. podatków i finansów
Sprawdzono: 8 października 2026