Grupy podatkowe przy darowiźnie dzielą wszystkich obdarowanych na trzy kategorie, a obok nich istnieje czwarta, nienazwana w ustawie, która daje zwolnienie bez limitu kwoty.
Grupa I
Małżonek, zstępni, czyli dzieci, wnuki i prawnuki, wstępni, czyli rodzice i dziadkowie, pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha oraz teściowie. Kwota wolna wynosi tu 36 120 zł i jest najwyższa.
Do zstępnych zalicza się też osoby przysposobione oraz, co mało znane, dzieci z rodziny zastępczej i rodzinnego domu dziecka wraz z osobami je prowadzącymi.
Grupa II
Zstępni rodzeństwa, czyli siostrzeńcy i bratankowie, rodzeństwo rodziców, czyli ciotki i wujowie, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa oraz rodzeństwo małżonków. Kwota wolna to 27 090 zł.
Grupa III
Wszyscy pozostali, w tym partner w nieformalnym związku, przyjaciel i kuzyn drugiego stopnia. Kwota wolna spada do 5 733 zł, a stawki są najwyższe: darowizna 50 000 zł oznacza tu 7 434 zł podatku, podczas gdy w grupie I byłoby to 457 zł.
Grupa zerowa nie jest tym samym co grupa I
Pełne zwolnienie z art. 4a obejmuje węższy krąg niż grupa I: małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę. Wypadają z niego zięć, synowa i teściowie, którzy w grupie I jak najbardziej są.
Oznacza to, że darowizna od teściowej korzysta z kwoty wolnej 36 120 zł i niskich stawek grupy I, ale nie ze zwolnienia bez limitu. Przy większych kwotach różnica bywa znacząca.
Dwa warunki zwolnienia
Zgłoszenie na formularzu SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy oraz, przy pieniądzach powyżej kwoty wolnej, udokumentowany przelew na rachunek. Zgłoszenia nie trzeba składać, gdy nabycie nastąpiło aktem notarialnym albo gdy mieści się w kwocie wolnej.
Spóźnienie nie przenosi do grupy III, tylko odbiera zwolnienie, a nabycie rozlicza się na zasadach grupy I. Od 7 stycznia 2026 roku można też wystąpić o przywrócenie terminu.
Policz podatek dla swojej grupy
Wybierz grupę i podaj wartość nabycia.
Podatek od darowizny i spadku
Co składa się na ten wynik
- Grupa podatkowagrupa I
- Kwota wolna dla tej grupy36 120,00 zł
- Nabycia w okresie rozliczeniowym100 000,00 zł
- Nadwyżka ponad kwotę wolną63 880,00 zł
- Jak liczony jest podatek946,60 zł plus 7% od nadwyżki ponad 23 665 zł
- Podatek bez zwolnienia3 762 zł
- Zostaje po podatku96 238,00 zł
- Termin zgłoszenia SD-Z26 miesięcy
Stawki obowiązujące 2026-10-08, rok 2026, zweryfikowane 2026-10-07. Wynik ma charakter informacyjny.
Zasady sumowania nabyć opisuje strona kalkulatora podatku od darowizny, a roszczenie pominiętego spadkobiercy kalkulator zachowku.
Często zadawane pytania
Czy teściowie są w grupie pierwszej?
Tak, teściowie, zięć i synowa należą do grupy I z kwotą wolną 36 120 zł. Nie obejmuje ich jednak pełne zwolnienie dla najbliższej rodziny.
Do której grupy należy partner z nieformalnego związku?
Do grupy III, z kwotą wolną 5 733 zł i najwyższymi stawkami. Prawo nie zna tu stażu związku ani wspólnego gospodarstwa.
Czy zwolnienie dla najbliższej rodziny ma górny limit?
Nie ma limitu kwotowego. Warunkiem jest zgłoszenie w ciągu 6 miesięcy, a przy pieniądzach ponad kwotę wolną także przelew na rachunek.