Jak obliczyć odsetki podatkowe, gdy urząd nie przysyła wyliczenia, tylko oczekuje, że sam je doliczysz do przelewu. Rachunek jest krótki, ale ma kolejność, od której zależy końcowa kwota.
Wzór
Kwota zaległości razy liczba dni zwłoki razy stawka roczna, wszystko podzielone przez 365. Liczba dni w mianowniku jest stała i nie zmienia się w roku przestępnym, co odróżnia te odsetki od części wyliczeń cywilnych.
Liczenie dni
Pierwszym dniem zwłoki jest dzień następujący po terminie płatności, ostatnim dzień zapłaty. Termin przypadający w sobotę, niedzielę albo święto przesuwa się na najbliższy dzień roboczy, więc zwłoka też zaczyna się później.
Przy zaległości 5 000,00 zł i 30 dniach wychodzi 43,15 zł, a przy 90 dniach 129,45 zł. Jeden dzień kosztuje tu 1,44 zł.
Trzy stawki, trzy sytuacje
Stawka podstawowa 10,50% obowiązuje domyślnie. Obniżona 5,25% wymaga samodzielnej korekty w ciągu sześciu miesięcy od terminu złożenia deklaracji i zapłaty w ciągu siedmiu dni od jej złożenia. Korekta złożona po zawiadomieniu o kontroli tego prawa nie daje.
Podwyższona 15,75% dotyczy wyłącznie VAT i akcyzy i tylko wtedy, gdy zaniżenie wykrył organ albo gdy deklaracji w ogóle nie złożono. Przy zaniżeniu wykrytym w kontroli stosuje się ją dodatkowo tylko wtedy, gdy kwota przekracza jednocześnie jedną czwartą należności i pięciokrotność płacy minimalnej.
Próg i zaokrąglenie, w tej kolejności
Najpierw sprawdzasz, czy wynik przekracza 8,70 zł. Jeśli nie, odsetek nie nalicza się wcale. Przy 1 000,00 zł i 30 dniach wychodzi 8,63 zł, a przy 500,00 zł i 60 dniach dokładnie tyle samo, bo iloczyn kwoty i dni jest ten sam. W obu przypadkach płacisz tylko zaległość.
Dopiero po przejściu progu zaokrąglasz do pełnych złotych: poniżej 50 groszy w dół, od 50 groszy w górę.
Gdy stawka zmieniła się w trakcie
Stopy NBP zmieniają się kilka razy w roku, a stawka odsetek idzie za nimi automatycznie. Przy zaległości rozciągniętej na kilka okresów liczy się każdy osobno, własną stawką, a potem sumuje. Zaokrąglenie stosuje się raz, do sumy, a nie do każdego okresu z osobna.
Dla należności cywilnych ten sam podział na okresy stosuje kalkulator odsetek ustawowych, tyle że z własną tabelą stawek.
Policz swoją zaległość
Wpisz kwotę i liczbę dni, a wynik pojawi się od razu.
Odsetki podatkowe
Co składa się na ten wynik
- Dni zwłoki90
- Rodzaj stawkistawka podstawowa
- Stawka roczna10,50%
- Odsetki przed zaokrągleniem258,90 zł
- Próg, poniżej którego się nie nalicza8,70 zł
- Odsetki po zaokrągleniu259 zł
- Zaległość razem z odsetkami10 259 zł
Stawki obowiązujące 2026-10-09, rok 2026, zweryfikowane 2026-10-07. Wynik ma charakter informacyjny.
Odsetki od faktur i umów prywatnych działają inaczej, zobacz kalkulator odsetek ustawowych.
Jak to liczymy
- Zwłokę liczymy od dnia następnego po terminie płatności do dnia zapłaty włącznie.
- Jeżeli w tym czasie zmieniła się stopa lombardowa NBP, dzielimy zwłokę na okresy i każdy liczymy jego własną stawką.
- Dla każdego okresu mnożymy kwotę zaległości przez liczbę jego dni i przez stawkę roczną, a wynik dzielimy przez 365.
- Liczba 365 jest stała także w roku przestępnym, bo tak stanowi rozporządzenie.
- Sprawdzamy, czy wynik przekracza próg 8,70 zł. Poniżej tej kwoty odsetek się nie nalicza.
- Dopiero po tym teście zaokrąglamy do pełnych złotych, końcówki od 50 groszy w górę.
Odsetki podatkowe liczy według stawek obowiązujących 2026-10-09, a ich zgodność z aktem Ordynacja podatkowa sprawdziliśmy 2026-10-07.
Czego ten kalkulator nie obejmuje
- Historia stawek sięga 1 stycznia 2021. Wcześniejszych zaległości nie policzy.
- Nie obejmuje opłaty prolongacyjnej ani kosztów egzekucyjnych.
- Nie rozstrzyga, czy w Twojej sytuacji przysługuje stawka obniżona. To zależy od okoliczności korekty.
Podstawa prawna
- Ordynacja podatkowaart. 53, 54, 56, 56a, 56b, 63 · Dz.U. 1997 nr 137 poz. 926
Często zadawane pytania
Czy odsetki nalicza się od dnia terminu płatności?
Nie, od dnia następnego. Dzień, w którym mijał termin, jeszcze się nie liczy, za to dzień zapłaty już tak.
Czy drobna zaległość też rodzi odsetki?
Nie, jeżeli wyliczone odsetki nie przekraczają 8,70 zł. Przy obecnej stawce oznacza to mniej więcej 1 000,00 zł zaległości przez 30 dni.
Jak rozliczyć zaległość obejmującą kilka różnych stawek?
Policz odsetki osobno dla każdego okresu, zsumuj wyniki i dopiero sumę zaokrąglij do pełnych złotych.
Kto odpowiada za tę stronę
Autor
Tomasz Michalik
Autor i redaktor treści
Tomasz Michalik jest autorem i redaktorem serwisu Licznia.pl, z ponad 7-letnim doświadczeniem w tworzeniu rzetelnych treści dotyczących wynagrodzeń, podatków, finansów i praktycznych obliczeń. Koncentruje się na dokładności, aktualności informacji oraz przedstawianiu złożonych zagadnień w prosty i zrozumiały sposób.
Weryfikacja merytoryczna
Jan Kowalski
Ekspert ds. podatków i finansów
Sprawdzono: 8 października 2026