Jakie są stawki VAT w Polsce: cztery, i tylko pierwsza jest domyślna. Pozostałe obejmują wyłącznie to, co wymieniono w załącznikach do ustawy, więc przy wątpliwości obowiązuje 23%.
Stawka podstawowa 23 procent
Dotyczy wszystkiego, czego nie objęto stawką obniżoną. Formalnie w ustawie wciąż widnieje 22%, a 23% wynika z przepisu przejściowego powiązanego z poziomem wydatków na obronność. Przepis nie ma dziś daty końcowej.
Osiem procent
Budownictwo objęte społecznym programem mieszkaniowym, usługi gastronomiczne, transport pasażerski, hotele i inne zakwaterowanie, leki i wyroby medyczne, dostawa wody i odbiór ścieków, wywóz odpadów, usługi weterynaryjne, fryzjerstwo, kosmetyka i manicure, naprawa obuwia i odzieży, naprawa rowerów, usługi pogrzebowe, bilety na wydarzenia kulturalne i sportowe oraz nawozy i środki ochrony roślin.
Pięć procent
Przede wszystkim żywność: mięso, ryby, nabiał, jaja, warzywa, owoce, zboża, pieczywo, przetwory, lody i soki z zawartością owoców co najmniej 20%. Poza żywnością: książki, mapy, nuty, prasa regionalna i lokalna, e-booki, artykuły higieniczne, pieluszki, foteliki samochodowe dla dzieci i kubeczki menstruacyjne.
Zerowa stawka na podstawowe produkty spożywcze obowiązywała do 31 marca 2024 roku. Od 1 kwietnia 2024 żywność wróciła do 5%, co część poradników wciąż pomija.
Zero procent
To nie jest zwolnienie, tylko stawka, więc zachowujesz prawo do odliczenia podatku naliczonego. Obejmuje głównie eksport towarów, dostawę wewnątrzwspólnotową, transport międzynarodowy oraz dostawy dla żeglugi morskiej i lotnictwa w przewozach międzynarodowych.
Granice, na których najłatwiej się pomylić
W restauracji danie rozlicza się po 8%, ale napój już nie: piwo, wino i napoje spoza załącznika idą po 23%. Ta sama woda butelkowana ma 8% w sklepie jako woda dostarczana i 23% jako napój podany w lokalu.
Prasa dzieli się według zasięgu: tytuły regionalne i lokalne mają 5%, a pozostałe czasopisma 8%. W książkach elektronicznych 5% nie obejmuje publikacji składających się głównie z wideo albo muzyki.
Samo przeliczenie kwoty w wybranej stawce, w obie strony, wykonuje poradnik o liczeniu VAT.
Osobną pomyłką jest sam procent: stawka 23 procent dolicza się do netto, więc w cenie brutto podatek stanowi niecałe 19 procent. Takie przeliczenia w obie strony robi kalkulator procentowy.
Przelicz kwotę w wybranej stawce
Każda z czterech stawek działa w tym samym kalkulatorze, w obie strony.
Kalkulator VAT
Co składa się na ten wynik
- Netto1 000,00 zł
- VAT 23%230,00 zł
- Brutto1 230,00 zł
- Obowiązkowa podzielona płatnośćnie
- Limit zwolnienia podmiotowego240 000 zł rocznie
Stawki obowiązujące 2026-10-09, rok 2026, zweryfikowane 2026-10-07. Wynik ma charakter informacyjny.
Samo działanie opisuje poradnik o liczeniu VAT, a limity i podzieloną płatność strona kalkulatora VAT.
Jak to liczymy
- Z kwoty netto podatek liczymy mnożąc ją przez stawkę, a brutto przez jeden plus stawka.
- Z kwoty brutto netto otrzymujemy dzieląc przez jeden plus stawka, a nie odejmując procent.
- Wynik zaokrąglamy do pełnych groszy.
- Sprawdzamy, czy kwota brutto przekracza próg obowiązkowej podzielonej płatności.
Kalkulator VAT liczy według stawek obowiązujących 2026-10-09, a ich zgodność z aktem Ustawa o podatku od towarów i usług sprawdziliśmy 2026-10-07.
Czego ten kalkulator nie obejmuje
- Nie rozstrzyga, która stawka jest właściwa dla konkretnego towaru lub usługi. To ustalenie klasyfikacyjne.
- Nie obejmuje procedur szczególnych, jak marża, kasowy VAT czy OSS.
- Nie sprawdza, czy transakcja mieści się w załączniku 15, a jedynie czy kwota przekracza próg.
Podstawa prawna
- Ustawa o podatku od towarów i usługart. 41, 113, 108a, 146ef · Dz.U. 2004 nr 54 poz. 535
Często zadawane pytania
Czy żywność ma dziś zerowy VAT?
Nie. Zerowa stawka na podstawowe produkty spożywcze skończyła się 31 marca 2024 roku. Od kwietnia 2024 obowiązuje 5%.
Dlaczego obiad ma 8 procent, a piwo do niego 23?
Bo obniżona stawka dla gastronomii nie obejmuje napojów alkoholowych ani napojów spoza załącznika. Na jednym paragonie mogą więc wystąpić dwie stawki.
Czym różni się stawka zero procent od zwolnienia z VAT?
Przy stawce zero zachowujesz prawo do odliczenia podatku naliczonego, przy zwolnieniu nie. Z punktu widzenia kosztów to zasadnicza różnica.
Kto odpowiada za tę stronę
Autor
Tomasz Michalik
Autor i redaktor treści
Tomasz Michalik jest autorem i redaktorem serwisu Licznia.pl, z ponad 7-letnim doświadczeniem w tworzeniu rzetelnych treści dotyczących wynagrodzeń, podatków, finansów i praktycznych obliczeń. Koncentruje się na dokładności, aktualności informacji oraz przedstawianiu złożonych zagadnień w prosty i zrozumiały sposób.
Weryfikacja merytoryczna
Jan Kowalski
Ekspert ds. podatków i finansów
Sprawdzono: 8 października 2026